如何通过数据分析货币资金的管理情况?

发布时间:2019-12-04 06:36    浏览次数 :

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货币资金管理标准

问:如何通过数据分析货币资金的管理情况?

清洁能源基地货币资金管理办法第一章 总则 第一条 为加强清洁能源基地资金管理,确保货币资金安全完整,提高资金运营效率,促进清洁能源基地货币资金规范操作,特制定本办法。 第二条 本办法所指的货币资金是指清洁能源基地所拥有的现金、银行存款、其他货币资金(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、存出投资款)。 第三条 本办法规范的对象为清洁能源基地及基地各项目部。第二章 岗位管理 第四条 清洁能源基地的出纳员为货币资金的直接责任人员。 第五条 所有货币资金的收取和支付只能由出纳进行,禁止其他人员直接接触基地的现金和现金支票。 第六条 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。 第七条 清洁能源基地应严格履行货币资金的授权审批制度。对于特殊事项和意外应急事项须临时收付资金,须按审批程序中规定的人员口头同意后先予办理,事后及时补办手续。禁止未经授权操作货币资金,禁止超越权限批复资金。第三章 资金计划 第八条 清洁能源基地的资金实行计划管理。 第九条 清洁能源基地所属各部门每月25日前向财务部门报送下月资金计划,由财务部门汇总编制下月资金计划,报分管领导批准后执行。各部门资金计划须经本部门负责人审核签字后,方可上报。 第十条 各部门(项目部)应严格按照批准的资金计划收付资金。第十一条 资金计划在执行期间,由于项目预算调整、出现无法预测的经济业务等原因,需进行调整的,由本部门提出申请,财务部门审核后,报分管领导审批。第四章 支付程序 第十二条 支付申请:各用款单位或个人需向外付款时,应提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、是否属于预算内款项或列明预算金额、支付方式、支付时间,并附经济合同或相关证明文件,参照《往来款项支付流程》、《内部员工公务借款流程》、《预算内费用报销流程》、《对外捐赠、赞助流程》等执行。 第十三条 支付审批:审批根据第十二条中相应的审批流程中规定的权限和程序对支付申请进行审批,对不符合规定的资金支付申请,审批人应予以拒绝。 第十四条 支付复核:相应的会计人员对批准后的货币资金支付申请进行复核,主要复核的内容为: 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。 手续及相关单证是否齐全。 金额计算是否正确。 支付方式、支付单位是否妥当。 第十五条 支付办理:出纳员必须根据审核无误的支付凭证办理货币资金支付,并按时间顺序及时登记现金、银行存款日记账。 第十六条 出纳员根据审核无误的支付凭证支付资金后,根据支付资金的种类在审批凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章,在附件上加盖“附件”章。第五章 现金管理 第十七条 现金的使用范围清洁能源基地及其所属各项目部只能在下列规定范围内支付现金,除此之外,财务支付款项一律通过银行转账支付: 职工工资、奖金、津贴、补贴。 个人劳务报酬。 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 出差人员必须随身携带的差旅费。 零星支出。 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 超过结算起点以上的现金支出应报财务负责人批准。 第十八条 现金的库存管理 清洁能源基地的现金限额的核定,由财务部门根据现金支用量的多少结合本公司具体情况确定,报分管领导批准后执行。 财务部门应严格执行核定的库存现金限额,超出部分应即时存入开户银行。 经批准可以收取现金的机构和部门,当日收取的现金下班之前必须全额交给出纳或存入开户银行。不得以任何名义将公款存入个人账户。 库存现金必须全部存入保险柜。出纳违反规定私自在外存放现金给公司造成损失的,负责赔偿全部损失;未造成损失的,每发现一次对出纳处罚300元,财务负责人处罚100元。 出纳应妥善保管保险柜钥匙和密码,并经常更换密码,不得随意将保险柜钥匙交给他人,否则给公司造成损失的由出纳负责赔偿全部损失。单位保险柜在未经财务负责人同意的情况下,不得存放私人物品。凡经发现,一律作为公款现金溢余处理。 第十九条 现金收支的日常管理: 公司取得的现金收入,应于当日送存开户银行,当日送存有困难的,应妥善保管,并做好安保工作。 不准坐支、套取现金,不准私自挪用公款和借支私用,不准白条抵库。收入的现金必须入账反映。 对于现金收入,出纳员必须当面点清款项并验明货币真假;对于当面没有履行点验手续或当面履行点验手续而由于工作失误事后发现短缺或假币的,由出纳员负责赔偿。 出纳人员应当建立健全现金和银行存款日记账,逐笔登记货币资金的收入和支出,账目要日清月结。每日下班前要盘点库存现金,与开户行核对银行存款,做到账款相符、账实相符。若有差异要及时向财务负责人报告,查明原因及时处理。 财务负责人每月至少要组织抽查盘点一次库存现金,并做好盘点记录。盘点记录作为会计档案保管。第六章 银行存款管理 第二十条 结算范围 清洁能源基地在生产经营过程中,与其他有关单位和个人(供应商、客户、公司员工等)发生各种结算业务,除按本办法第十七条的规定可以支付现金以外,一律要通过银行办理转账结算,不得直接支付现金或开具现金支票。 第二十一条 账户的开设: 清洁能源基地应当严格按照国家的有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算业务。基地指挥部银行账户的开设和终止必须报集团公司财务管理中心书面批准。 第二十二条 账户的使用 清洁能源基地应当严格按照《支付结算办法》的规定使用银行账户。 清洁能源基地不得出借银行账号,任何人不得利用公司银行账户办理公司业务之外的收支结算。 不准签发空头支票和没有资金保证的其他票据,不准签发远期支票。 清洁能源基地会计每月必须核对当月的银行对账单并编制银行存款余额调节表;对调节事项必须查证原始凭证;对调节不符的事项应查明原因,及时向财务负责人报告。银行存款余额调节表作为会计档案保管。第七章 其他货币资金管理 第二十三条 清洁能源基地对外发生的经济往来,除用现金和银行存款结算外,还可采用其他货币资金结算办法,主要包括:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。 第二十四条 其他货币资金统一由财务部门管理。 第二十五条 财务部门应建立明细分类账和台账,确定专人负责及时记账和督促有关业务部门清理。第八章 财务印章管理 第二十六条 开立银行账户时,必须在开户银行预留以下印章印模,作为银行收、付款的必备印鉴: 财务专用章; 法定代表人或指定人员印章; 出纳私人印章; 第二十七条 财务专用章由财务负责人保管,法定代表人或指定人员印章由印鉴所有人指定人员保管或委托财务人员保管,出纳私人印章由出纳个人保管;严禁财务负责人、出纳之间相互委托保管印章;严禁委托出纳员保管印章。第九章 附则 第二十八条 本办法从发布之日起执行。 第二十九条 本办法解释权归清洁能源基地财务部。

1、勤核对。村级各项经济业务发生时,村出纳编制好清单,向镇会计服务站领取收据发票,实行领用登记。经济业务必须及时报帐,实行钱帐分管。每月出纳结报时,开出的收据应与服务站会计核对、销号,确认无误后,应在存根联注明已销号、销号日期及会计签名。 2、严保管。银行印鉴支票不能由同一个人员保管。村财务专用章、空白支票由会计服务站会计保管。村法人代表章由经济合作社出纳保管。 3、遵制度。禁止大额库存现金过夜,各村库存现金,不能超过限额规定。杜绝白条抵库现象。现金暂领单必须有社长审批的手续,超过二个月的须进行入帐处理,否则后果由出纳负责。镇纪委与农经站将定期不定期地对各村的资金进行盘存。同时,一律取消存折户,各村统一改为支票户。 4、强监控。镇会计服务站要加强对大额资金流向的监控,银行存款各村实行一村一户,严格控制多头开户。动用大额存款需报镇集体资产管理小组审核同意。为确保资金安全,必须有二人以上同行出纳方可去银行提取或存入大额现金。 5、不外借。村经济合作社不得为任何单位与个人进行担保,不得外借集体资金,不得以个人名义存放集体资金。 6、明公开。村级所有凭证必须每月一次经财务监督小组的检查和审核,采取先监督后报帐的有力措施。对违反财务制度和有关规定的收支事项,监督小组有权要求作出解释并予以纠正。财务公开上墙每季一次,条件成熟的村每月公开一次,对群众反映强烈的问题做到随时公开。

QG/XQ0431-2009

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一、制定依据

对于如何通过数据分析货币资金的管理情况,我有以下回答:

本标准依据以下规范的相关条款制定:《永城煤电集团有限责任公司财务管理办法》永煤财[2005]66号、《永城煤电集团有限公司货币资金办法》永煤财[2005]102号、《关于进一步加强货币资金预算管理的通知》永煤财[2007]123号等。

首先是货币资金管理的重要性,企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为重点。资金是企业的血液,资金链断裂是许多企业巨人轰然倒地的直接原因。

二、适用范围

资金管理可以产生效益,采取何种资金收付方式是差异巨大的。做好资金管理,可以在无形之中产生巨大的资金收益。

本标准适用于现金、银行存款、应收票据、应收、预付款项及货币资金的预算等内容的管理。

“货币资金”是随时可以用以支付的资产,其流动性最强。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金等,以货币的金额列示。银行支票、即期汇票之类的现金等价物或流动性较强的项目也属于货币资金。

三、标准内容

但是,货币资金不包括远期支票存款、临时借条、银行退票、已指定用途的货币资金和有价证券。

1.在经济活动中,必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金,接受集团公司财务和审计监督。除按本规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算。

(一)   可采用账龄分析法进行分析

2.我单位可以在下列范围内使用现金:

通过分析应收账款的账龄,对不同的拖欠期限分别确定坏账计提比例。拖欠时间短则计提比例可以低些,拖欠时间长则计提比例相对高些,三年以上的可全部计提。另外,在清理应收账款时,对于应收账款余额较大的,可采用老账优于新账的原则确定还款对象,即先发生,先偿还。通过以上方法可促使企业采取有效的措施。

职工工资、津贴(原则上通过银行转入个人工资账户);

(二)采用应收账款余额百分比法计提坏账准备

个人劳务报酬;

我国现行分行业财务会计制度规定,可以按应收账款年末余额的3%o一5%o计提坏账准备。在此方法下各年度末的坏账准备余额和应收账款余额相配比,保持一定的计提比率,并在资产负债表中以其净额计人资产总额,避免了资产虚增,符合谨慎性原则。但也存在一些不足:首先,各年的坏账损失费用既不与企业实际发生的坏账相对应,也不与当年发生的赊销收入相对应,其数额难以理解。其次,不能避免因坏账发生的偶然性而导致各年坏账损失的波动性,直接影响了各年经营成果的稳定

根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

(三)赊销百分比法着眼于损益表的正确,其各年的坏账损失费用与当期的收入相配比

各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

其出发点是:坏账损失的产生与赊销业务直接相关,坏账损失估计数应在赊销净值的基础上乘以一定的比率来计算。因此,赊销百分比法的基础是赊销净额,它反映的是一个时期的数字,以其为基础计算出的坏账损失估计数也是时期数,即当期应计提的坏账准备金额。其优点是,不论各年实际发生的坏账如何,只要赊销业务收入波动不大,坏账损失费用就将保持平稳。此法计算简便,容易理解,但也存在一定的缺点:首先,在“坏账准备”账户中一并核算各期的坏账准备金额、实际发生的坏账损失以及前已确认的坏账收回,而在期末时,又不作调整,不能分别反映各个时期的坏账准备金额,从而使得该账户的余额难以理解,甚至会使资产负债表的使用者误解。其次,赊销百分比法的出发点是本期发生的赊销业务量,而不问赊销业务的后续情况。若本期发生的一笔赊销业务款项在本期已经收回,则此业务就不存在风险,但赊销百分比法没有考虑这些情况,仍在期末就其发生额计提一定的坏账准备金。

向个人收购农副产品和其他物资的价款;

从筹资、投资、经营运转三个角度分析,看成本、收益情况。

出差人员必须随身携带的差旅费;

伴随着我国企业管理体制改革的逐步深化,企业集团不断出现,社会化的生产规模和程度越来越高,加强企业内部管理就显得更加重要。企业货币资金在其生产经营活动中,流动频繁,易产生错、漏等问题,更容易被非法挪用、侵吞甚至被盗窃,亦即货币资金的高流动性始终伴随着高风险性;因此,为了更好地降低企业内部货币资金的运营和保障风险,加强企业货币资金内部的管理问题的研究已成为会计领域发展的重要内容。本文主要针对企业货币资金管理问题进行探讨和研究。搜集北京翠微大厦股份有限公司在资金管理方面的资料,结合自己在其单位实习过程中发现的问题,分析货币资金的管理情况并提出预期的合理化建议。

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